Расчет пособия по временной нетрудоспособности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пособия по временной нетрудоспособности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.

1. Пособие по временной нетрудоспособности выдается гражданину в случае болезни, травмы его или членов его семьи. Гражданин должен быть застрахован работодателем либо по собственной инициативе в ФСС согласно нормам ФЗ-255.
2. Главным документом-основанием, гарантирующим получение средств, является больничный лист. Обращаясь за пособием, к нему необходимо приложить заявление установленной формы. Все содержащиеся в заявлении сведения о личности получателя выплат, стаже, доходах расчетного периода, необходимо подтвердить документально.
3. Наемные работники обращаются по месту работы (по нескольким рабочим местам условии совместительства), а ИП, частные адвокаты и нотариусы, члены КФХ и другие добровольно застрахованные лица – в ФСС.
4. Если в регионе работает пилотный проект, организация выплачивает и берет в затраты только выплаты за первые 3 дня болезни, последующие выплаты идут через ФСС. Если регион в проекте не участвует, организация сначала рассчитывается с сотрудником и за ФСС и за себя, а затем получает от Фонда компенсацию затрат.
5. Учет пособия ведется на счетах затрат фирмы в корреспонденции со счетом 70, а также на счете расчетов с ФСС (69), по Кт 70.
6. С пособия взимается налог на доходы.

Кому не оплачивается больничный

В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:

• если сотрудник оформлен по подрядному договору;
• если нарушен установленный врачом режим лечения;
• при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
• при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
• если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
• при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
• при фальсификации даты выдачи;
• если сотрудник находится под арестом;
• при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
• при простое на предприятии;
• если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
• при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.

Изменения, которые необходимо учесть при расчете больничного листка

В перечень граждан, которым выдается листок нетрудоспособности приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н, который вступил в силу 14.12.2020, добавлены:

• руководители организаций, являющиеся единственными участниками, учредителями или собственниками имущества;

• лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Ранее в приказе Минздрава эти граждане не упоминались, но законом 255-ФЗ их включили в число застрахованных лиц.

В приказе подробно изложен порядок выдачи электронных больничных, в том числе для сотрудников, работающих по совместительству. Если совместителю положена оплата в разных местах работы, то ему выдаются бумажные больничные листы в необходимом количестве, но электронный больничный лист при этом будет сформирован один и его номер можно будет сообщить всем работодателям.

Новые правила Минздрава:

• оформление и продления больничных при травмах, полученных на производстве или в результате несчастного случая;

• выдачи больничных при направлении на санаторно-курортное лечение или МСЭ.

Примеры расчетов суммы выплат по больничному листу

С начала года изменился порядок расчета компенсации по временной нетрудоспособности:

1. Для начала нужны точные данные о суммарной зарплате за предыдущие 2 года.

2. Изменились суммы максимально допустимых зарплат, основываясь на которые осуществляют расчет выплат по больничному листу.

В 2016 году – 718 000 рублей, в 2017 – 755 000 рублей.

3. В текущем году был увеличена сумма МРОТ до 9 489 рублей на начало года.

В мае МРОТ повысился до 11 163 рублей.

Немаловажной составляющей выплаты стал трудовой стаж:

• если стаж работы до 5 лет, начисляют 60 % от заработной платы;

• стаж от 5 до 8 лет – начисляется 80 % от заработка;

• стаж 8 лет и более – начисляется сумма зарплаты в полном объеме.

Итоговые данные для расчета больничного в 2021 году

С 2021 года считайте пособие по временной нетрудоспособности только за первые 3 дня болезни работника. Пособие за остальные дни рассчитает и выплатит ФСС. И вот, как это делается.

Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период делят на 730.

Расчетный период – 2 прошлых календарных года. Например, для больничного, открытого:

• в декабре 2020 г. расчетный период – с 01.01.2018 по 31.12.2019;
• в январе 2021 г. – с 01.01.2019 по 31.12.2020.

Можно заменить один или оба года расчетного периода работнику, который в это время был в декретном отпуске.

В базу для расчета больничного включают все выплаты, с которых начислены взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ). Выплаты с предыдущего места работы учитывают по справке о заработке.

Предельная величина выплат за каждый год равна предельной базе по взносам на ВНиМ:

• за 2020 г. – это 912 000 руб.;
• за 2019 г. – 865 000 руб.;
• за 2018 г. – 815 000 руб.

Процент оплаты зависит от страхового стажа:

• от 8 лет – 100%;
• от 5 до 8 лет – 80%;
• до 5 лет – 60%.

Калькулятор физического состояния

Узнайте тип телосложения, количество жира, частоту пульса, индекс массы, физическое состояние здоровья. Калькулятор физического состояния

Как законодательно регулируется расчет пособия по временной нетрудоспособности

При утрате работником трудоспособности по причине заболевания работодатель обеспечивает его пособием по временной нетрудоспособности. Объемы, условия выдачи средств фиксированы ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон N 255-ФЗ) (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ).

Чтобы выплата было назначена и выдана, работник представляет справку для расчета пособия по временной нетрудоспособности, полученную в медицинском учреждении по установленной форме (ч. 5 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).

Данная выплата выдается за счет организации только за первые 3 дня временного отсутствия на работе по уважительной причине, начиная с четвертого дня выплаты при расчете пособия по временной нетрудоспособности производятся из бюджета ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Выплаченное сотруднику пособие (сюда не входят деньги, выданные из средств организации в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ) вычитается из суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (п. 2 ст. 431 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).

Выплата назначается в срок, равный 10 календарным дням со дня обращения гражданина с листком нетрудоспособности. Компания обязана произвести выплатить пособие в ближайший после назначения пособия день выдачи зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ).

Как расчет пособия по временной нетрудоспособности отражается в бухгалтерском учете

Все величины пособия не подлежат начислению НДФЛ, кроме пособий по больничным листам. Со всей суммы такой выплаты удерживается налог в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ.

А социальные пособия не подлежат обложению страховыми взносами, согласно пп. 1 п. 1 ст. 9 ФЗ № 212, а также пп.1 п.1 ст. 20.2 ФЗ № 125.

В бухгалтерском учете при начислении пособия необходимо сделать такие проводки:

• Д (20,26,44 …) К 70 – пособие начислено (по больничному листу, за первые три дня отсутствия на работе сотрудника), которое выплачивается из средств фирмы/организации.
• Д (69) К 70 – пособие начислено, которое выплачивается из средств ФСС.
• Д (70) К (68) – удержание НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности.
• Д (68) субсчет «Расчет по НДФЛ» К (51) – уплата НДФЛ, удержанного с выплаты по временной нетрудоспособности.
• Д (70) К (51, 50) – выплата пособия работнику.

В каких случаях выплачиваются больничные

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в случае:

• заболевания или травмы (в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения);
• протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
• долечивания в санаторно-курортных организациях, расположенных на территории России, сразу после оказания медицинской помощи в стационарных условиях;
• ухода за больным членом семьи;
• карантина работника, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного недееспособным.

Кому и когда дают больничный

Листок нетрудоспособности, чаще называемый больничный лист — это официально утвержденная форма бланка, который будет заполнен в лечебном учреждении и надлежаще заверен для подтверждения факта болезни человека и его права получения дохода за время неявки по месту работы. Ранее он оформлялся на бумажном носителе, но с 2022 года он оформляется исключительно в электронной форме.

Законодательная база: основными нормативными актами, регламентирующим оформление листов нетрудоспособности на текущий момент, являются ФЗ № 255 об обязательном соцстраховании по временной нетрудоспособности. Особенности расчета поможет понять Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 об особенностях порядка исчисления средней ЗП.

Как пользоваться калькулятором

1. Введите период нетрудоспособности, указанный в больничном листе.
2. Выберите причину временной нетрудоспособности. Если потребность в больничном была вызвана необходимостью ухода за больным членом семьи, то также нужно указать возраст больного, а также брал ли уже сотрудник больничный по уходу.
3. Поставьте «галочку», если сотрудник нарушал режим (подробнее об этом можно прочитав, нажав на знак вопроса возле данного пункта).
4. Выберите расчетные годы для исчисления пособия.
5. Заполните сводную таблицу для исчисления ежемесячного заработка.
6. Поставьте «галочки», если учитывается районный коэффициент или сотрудник работает на неполной занятости.
7. Укажите страховой стаж сотрудника.
8. Получите подробные результаты расчета пособия по временной нетрудоспособности.

Формулы для расчета пособия

Ниже приведены формулы, на основе которых можно вычислить размер своего пособия самостоятельно без онлайн калькулятора.

Больн.пос. = Средний заработок за 1 день * % от стажа * Дни больничного.

Средн.зар. за 1 день = ∑ доходов за 2 года / 730

Что важно знать при самостоятельных вычислениях:

• определяя суммарный доход, следует брать начисления от всех работодателей, облагаемые взносами;
• годовой доход не должен превышать установленных лимитов, равных базам для соц.взносов;
• дни больничного берутся строго из листка от врача;
• стаж считается по всем местам работы;
• дневной заработок нужно сравнить с минимальным значением, исчисленным из МРОТ, если окажется ниже, то расчет проводится на основе МРОТ.

Когда пособие по временной нетрудоспособности не назначается

Основания для отказа в назначении пособия по временной нетрудоспособности предусмотрены ст. 9 закона №255-ФЗ.

В соответствии с данной статьей, пособие по временной нетрудоспособности не назначается застрахованным лицам за следующие периоды:

• за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;

• за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата;

• за период заключения под стражу или административного ареста;

• за период проведения судебно-медицинской экспертизы;

• за период простоя, за исключением случаев, предусмотренных ч.7 ст.7 закона № 255-ФЗ.

В соответствии с п. 2 ст. 9 закона № 255-ФЗ, основаниями для отказа в назначении пособия по временной нетрудоспособности являются:

1. Наступление временной нетрудоспособности в результате установленного судом умышленного причинения застрахованным лицом вреда своему здоровью или попытки самоубийства.

2. Наступление временной нетрудоспособности вследствие совершения застрахованным лицом умышленного преступления.

Зависимость размера пособия от страхового стажа

Федеральный Закон (ФЗ) №255-ФЗ от 29.12.2006 года регламентирует, в каких пропорциях размер пособия по листу нетрудоспособности зависит от страхового стажа гражданина. Рассмотрим конкретные показатели в таблице:

Страховой стаж	Размер выплаты по больничному	Коэффициент для расчета пособия
до полугода	1 МРОТ* (п.6, ст. 7 ФЗ №255) за месяц
от 6 месяцев до 5 лет	60 % среднего заработка	0,6
от 5 до 8 лет	80 % сред. заработка	0,8
свыше 8 лет	100 % сред. заработка	1

*МРОТ – минимальный размер оплаты труда.

Похожие записи:

• Размер пенсии по инвалидности в 2023 году
• Сертификат на приобретение жилья военнослужащим в 2023 г.
• Разовые выплаты пенсионерам c 1 января 2023 года: последние новости из Госдумы