Что нужно учесть при сдаче НДФЛ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно учесть при сдаче НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Сроки сдачи отчетности в налоговую

Вид отчетности	Отчетный период	Срок сдачи
Расчет 6-НДФЛ	2022 год	27.02.2023 (25 фев­ра­ля — суб­бо­та)
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	26.02.2024 (25 февраля — воскресенье)
Расчет по страховым взносам	2022 год	25.01.2023
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах	Январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля — суббота)
Февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Март 2023 года	25.04.2023
Апрель 2023 года	25.05.2023
Май 2023 года	26.06.2023 (25 июня — воскресенье)
Июнь 2023 года	25.07.2023
Июль 2023 года	25.08.2023
Август 2023 года	25.09.2023
Сентябрь 2023 года	25.10.2023
Октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 ноября — суббота)
Ноябрь 2023 года	25.12.2023
Декабрь 2023 года	25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	2022 год	27.03.2023 (25 марта — суббота)
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	2022 год	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля — суббота)
Январь — февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Январь — март 2023 года	25.04.2023
Январь — апрель 2023 года	25.05.2023
Январь — май 2023 года	26.06.2023 (25 июня — воскресенье)
Январь — июнь 2023 года	25.07.2023
Январь — июль 2023 года	25.08.2023
Январь — август 2023 года	25.09.2023
Январь — сентябрь 2023 года	25.10.2023
Январь — октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 но­яб­ря — суб­бо­та)
Январь — ноябрь 2023 года	25.12.2023
2023 год	25.03.2024
Декларация по НДС	IV квартал 2022 года	25.01.2023
I квартал 2023 года	25.04.2023
II квартал 2023 года	25.07.2023
III квартал 2023 года	25.10.2023
IV квартал 2023 года	25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур	IV квар­тал 2022 года	20.01.2023
I квартал 2023 года	20.04.2023
II квартал 2023 года	20.07.2023
III квартал 2023 года	20.10.2023
IV квартал 2023 года	22.01.2024 (20 января — суббота)
Декларация по налогу при УСН	2022 год (представляют организации)	27.03.2023 (25 марта — суббота)
2022 год (представляют ИП)	25.04.2023
2023 год (представляют организации)	25.03.2024
2023 год (представляют ИП)	25.04.2024
Декларация по ЕСХН	2022 год	2023 год
27.03.2023 (25 марта — суббота)	25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций	2022 год	2023 год
27.03.2023 (25 марта — суббота)	25.03.2024
Единая упрощенная декларация	2022 год	20.01.2023
I квартал 2023 года	20.04.2023
I полугодие 2023 года	20.07.2023
9 месяцев 2023 года	20.10.2023
2023 год	22.01.2024 (20 января — суббота)
Декларация по форме 3-НД­ФЛ (представляют только ИП)	2022 год	02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день)
2023 год	30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Декабрь 2022 года	20.01.2023
Январь 2023 года	20.02.2023
Февраль 2023 года	20.03.2023
Март 2023 года	20.04.2023
Апрель 2023 года	22.05.2023 (20 мая — суб­бо­та)
Май 2023 года	20.06.2023
Июнь 2023 года	20.07.2023
Июль 2023 года	21.08.2023 (20 ав­гу­ста — вос­кре­се­нье)
Август 2023 года	20.09.2023
Сентябрь 2023 года	20.10.2023
Октябрь 2023 года	20.11.2023
Ноябрь 2023 года	20.12.2023
Декабрь 2023 года	22.01.2024 (20 января — суббота)

Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)

В разделе 2 отражаем:

1. Ставку налога — ставку, по которой облагаются доходы физлица.
2. Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
3. Общую сумму дохода — сумму всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
4. Налоговую базу — разницу между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
5. Сумму налога исчисленную — налоговая база * ставку НДФЛ.
6. Сумму налога удержанную — налог, который удержал налоговый агент.
7. Сумму фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
8. Сумму налога перечисленную — налог, который налоговый агент перечислил в бюджет.
9. Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.

Изменения 6-НДФЛ и 3-НДФЛ

6-НДФЛ. Поправки коснулись раздела 1 формы. Теперь работодатели указывают только сумму к уплате налогов без сроков перечисления налога — сроки в отчёте будут фиксированные. Раздел 2 остался без изменений.

3-НДФЛ. На изменения повлияли введение нового срока уплаты налогов и ЕНП:

• В форме учтён единый срок уплаты налогов.

• Теперь в заявлении на возврат переплаты по НДФЛ нужно указывать меньше сведений — информацию о счёте, на который возвращается переплата, и её сумму.

• В раздел 2 добавлена строка, в которой отражен налог, возвращённый при получении вычета по НДФЛ.

• В форме теперь отражаются вычеты за оплату спортивных и других оздоровительных мероприятий.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Как правильно заполнять новую справку

В двух словах описать весь процесс составления такого важного отчетного документа, как справка 2-НДФЛ, непросто. Но все же уделим несколько слов порядку и особенностям заполнения. Основная структура справки – это заголовок и пять разделов. Учитывая новшества, заполнять 2-НДФЛ теперь нужно по каждой ставке отдельно. Указывать нужно все пункты, даже если они не помещаются на одной странице. Сведения о налоговом агенте и его подпись необходимо проставлять на каждой странице документа.

В заголовке новой формы должен присутствовать номер справки и дата составления. Поле «Признак» отмечается цифрой «1» для обычной справки, «3» – для правопреемников, «2» – при отсутствии возможности удержания налог. Это поле бухгалтер имеет право оставлять нетронутым, если справка будет выдана физлицу по его запросу.

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

• Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
• Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
• Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Что меняется с 2023 г.

Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).

Это означает, что каждый наниматель может перечислить на открытый общий счет ЕНС нужную для уплаты НДФЛ сумму в любое время. К сведению: с 01.01.2023 удерживать налог с заработка работников не потребуется (ввиду отмены п. 9 ст. 226 НК с 2023 г.), заплатить его можно будет и до удержания.

Главное, чтобы к 28-му числу на счету (ЕНС) хватало денег для погашения всех обязательств налогоплательщика. То есть, не только НДФЛ, но и других налогов, взносов, сборов, т. К. ИФНС будет распределять и списывать деньги на их уплату пропорционально на основании данных из поступивших деклараций и уведомлений. Важно, чтобы денег хватило на все бюджетные платежи, и не образовалась недоимка. Списывать деньги на уплату НДФЛ будут:

1. В общем случае – 28-го числа каждого месяца за период с 23-го прошедшего месяца по 22-е текущего;
2. При удержании налога за период с 01.01.2023 по 22.01.2023: 28.01.2023.
3. При удержании налога с 23.12.2022 по 31.12.2022: послед. рабочий день года.

Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ

При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.

Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.

Ответственность налогового агента

Важно! Если у налогового агента нет возможности удержать с доходов работников НДФЛ, то они обязаны сообщить об этом в налоговый орган, а также поставить в известность самого работника. Непредставлении такой информации грозит для компании штрафов в сумме от 200 до 500 рублей.

За прошедший календарный год справки 2-НДФЛ в налоговый орган подает работодатель в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Например, справки за 2018 год в налоговую необходимо представить в срок до 1 апреля 2023 года. В случае нарушения данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности. За каждый непредставленный документ ему будет грозить штраф в размере 200 рублей для организации. Таким образом, если справки не предоставлены в большом количестве, то сумма штрафа для компании может оказаться внушительной. Что касается должностных лиц, то штраф для них составляет от 300 до 500 рублей.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: За какой период выдается справка 2-НДФЛ работнику?

В общем случае, условно говоря, по умолчанию, такие справки выдают за 6 мес. Но по закону работник вправе затребовать ее за любой период. Наниматель обязан будет ее оформить и выдать по требованию на протяжении 3 раб. дн., как это предусмотрено ст. 62 ТК РФ.

Отказать в оформлении 2-НДФЛ, задержать ее выдачу наниматель не вправе, т. к. подобные действия признаются неправомерными.

Вопрос №2: Нужно ли ИП с работниками представлять справку 2-НДФЛ, предназначенную для ИФНС, за себя?

Нет, не нужно. Согласно действующему законодательству данная форма справки предоставляется раз за год только по работникам. ИП в рассматриваемой ситуации, так же, как и юрлицо, выступает налоговым агентом. На него распространяется общий порядок представления указанной отчетности в ИФНС.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Стандартные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:

126	Вычет на первого ребенка
127	Вычет на второго ребенка
128	Вычет на третьего и каждого последующего ребенка
129	Вычет на ребенка-инвалида 1 или 2 группы

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Что такое уведомление по НДФЛ с 2023 года?

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ с 01.01.2023 для правильного распределения сумм, перечисляемых в бюджет с помощью единого налогового платежа, налогоплательщикам следует направлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика.

Уведомления по НДФЛ в налоговую с 2023 следует предоставлять по форме утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@.

В уведомление указывается информация, необходимая для уплаты конкретного налога или сбора, а именно:

• КПП в разрезе каждого обособленного подразделения;
• КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
• ОКТМО;
• сумма обязательства;
• отчетный (налоговый) период;
• месяц (квартал);
• отчетный год.

Похожие записи:

• Кто может не платить земельный налог: найдите себя в списке
• Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении
• Размер единого пособия на детей до 17 лет с 1 января 2023 года (таблица)